أصدرت المملكة العربية السعودية الأمر الملكي رقم (أ/84) بتاريخ 14 صفر 1442هـ، الذي يقضي بإعفاء عمليات نقل ملكية العقارات من ضريبة القيمة المضافة. بدلاً من ذلك، تم فرض ضريبة التصرفات العقارية بنسبة 5% على العقارات المعنية بعمليات البيع وما يشابهها. هذه الخطوة تأتي في إطار السعي لتحقيق التنمية الاقتصادية ودعم القطاع العقاري وتعزيز الملكية العقارية بين المواطنين ودعم المطورين العقاريين، بالإضافة إلى تحقيق أهداف الدولة في زيادة نسبة ملكية العقارات.
الحكومة تتحمل جزء من قيمة ضريبة التصرفات العقارية
من جهة أخرى، اتخذت الحكومة السعودية قراراً بتحمل جزء من قيمة ضريبة التصرفات العقارية في حالة شراء المواطن للمسكن الأول، حيث تتحمل الدولة الضريبة على المبلغ الذي لا يتجاوز مليون ريال سعودي، مقابل 850,000 ريال كانت تتحملها قبل هذا الأمر الملكي.
ما هي ضريبة التصرفات العقارية في السعودية؟
ضريبة التصرفات العقارية هي واحدة من الضرائب غير المباشرة التي تحتفظ بها الدولة على مجموعة متنوعة من العمليات المتعلقة بالعقارات. تهدف هذه الضريبة إلى ضبط سوق العقار وتأمين إيرادات مستدامة للدولة. تطبق على مجموعة من التصرفات التي ينشأ عنها أثر قانوني يمثل في النقل الفعلي أو المحتمل لحق ملكية العقار، أو تفويض استغلاله. تغطي هذه الضريبة أمورًا متعددة تتراوح من الهبة، والمقايضة، وحتى التأجير التمويلي وغيرها من الأشكال المعقدة للتصرف في العقارات.
المجالات التي تغطيها الضريبة لا تقتصر على العقارات السكنية فقط، بل تشمل الأراضي والمباني وحتى الشركات العقارية التي تمثل أصولها العقارات بنسبة تزيد عن 50% من إجمالي أصولها. في هذا السياق، يعتبر نقل الحصص أو الأسهم في هذه الشركات كنوع من أنواع التصرفات العقارية المخضعة للضريبة، ما لم يكن هناك علاقة مباشرة بين ملكية الحصص وأصول الشركة.
لنأخذ مثالًا توضيحيًا يقام في المملكة العربية السعودية: إذا باع شخص قطعة أرض بقيمة مليون ريال سعودي، وأراد نقل الملكية للمشتري، فإن هذا التصرف يكون مخضعًا لضريبة التصرفات العقارية. وفي حال قرر المشتري تقسيم الأرض وبيعها كقطع منفصلة، كل تصرف من هذه التصرفات الجديدة سيكون مخضعًا بدوره للضريبة. هكذا، تعمل ضريبة التصرفات العقارية كوسيلة لتنظيم ومراقبة جميع العمليات المتعلقة بالعقارات في السعودية.
تاريخ استحقاق الضريبة في التصرفات العقارية
فيما يخص الجدول الزمني لاستحقاق الضريبة، يتم تحديد الواقعة المنشئة للضريبة في حالة ضريبة التصرفات العقارية عند تنفيذ التصرف نفسه. بمعنى أن التواريخ المحددة لتوثيق الصفقة، سواء في كتابة العدل أو عند الموثق المعتمد، تعتبر هي اللحظة التي تستحق فيها الدولة جباية الضريبة.
لنأخذ مثالاً توضيحياً: في حالة بيع عقار تجاري تمت الموافقة عليه بين البائع والمشتري في 25 سبتمبر 2020، وتم توثيق الصفقة في 5 أكتوبر 2020، في هذه الحالة يتوجب على الطرفين دفع الضريبة المستحقة في تاريخ التوثيق، أي في 5 أكتوبر 2020.
العقوبات والغرامات في حالة عدم الالتزام
من الجدير بالذكر أن عدم الالتزام بالتوقيتات والنسب المحددة لضريبة التصرفات العقارية ينطوي على مخاطر تتعلق بالعقوبات والغرامات. تتضمن النظم الضريبية في المملكة العربية السعودية عقوبات محددة للأفراد والمنشآت التي تخلفوا عن الالتزام بواجباتهم الضريبية.
قد تصل الغرامات لمستويات كبيرة تصعب التغاضي عنها. لذلك، ينصح بالشدة بالالتزام الكامل بالقواعد والإجراءات المتعلقة بضريبة التصرفات العقارية لتجنب أي تعقيدات قد تعرقل الأعمال التجارية أو الشخصية.
الخطوات الموصى بها لضمان الالتزام بالقوانين
التحقق من القيمة السوقية العادلة: قبل إتمام الصفقة، يفضل التحقق من القيمة السوقية العادلة للعقار لتحديد الوعاء الضريبي الصحيح.
التوثيق القانوني: يجب توثيق الصفقة في الوقت المحدد ودفع الضرائب المستحقة.
التأكد من تفاصيل الضريبة: يفضل مراجعة جميع النسب والتفاصيل المتعلقة بالضريبة للتأكد من دقتها.
الاستشارة القانونية: في حالة وجود أي شكوك، ينصح بالتواصل مع محامي أو مستشار مالي مختص للتأكد من صحة الإجراءات.
من خلال اتباع هذه الخطوات، يمكن للأفراد والمنشآت التجارية تجنب الوقوع في مشاكل قانونية تتعلق بضريبة التصرفات العقارية، والمحافظة على سلامة ونجاح أعمالهم.
مواعيد سداد الضريبة على التصرفات العقارية
القاعدة العامة لتحديد تاريخ السداد
اللوائح التنفيذية لضريبة التصرفات العقارية في المملكة العربية السعودية تحدد مجموعة من المواعيد التي يجب مراعاتها عند القيام بأي تصرف عقاري. وفقاً لهذه اللوائح، يتعين على الشخص سداد الضريبة المستحقة في أو قبل تاريخ توثيق التصرف لدى كاتب العدل أو الموثق المعتمد. بمعنى آخر، يجب أن يتم السداد فور الانتهاء من الإجراء القانوني الذي يؤدي إلى تغير في ملكية العقار.
مثال: إذا قمت ببيع عقار في جدة وتم توثيق البيع لدى كاتب عدل، يجب عليك سداد الضريبة قبل أو في يوم التوثيق لضمان أن تكتمل العملية بشكل قانوني.
جدول للتواريخ المحددة لسداد الضريبة المستحقة حسب اللوائح
مثال : افترض أنك مالك عقار في جدة وترغب في بيعه. يتوجب عليك إتمام جميع الإجراءات التنظيمية لتوثيق البيع لدى كاتب العدل أو الموثق المعتمد في السعودية. لكن قبل ذلك، يجب عليك القيام بسداد الضرائب المستحقة. حسب اللوائح التنفيذية لضريبة التصرفات العقارية، يتعين عليك سداد الضريبة في أو قبل تاريخ التوثيق لإكمال المعاملة بنجاح.
وختاماً فإن ضريبة التصرفات العقارية تعتبر جزءاً هاماً من نظام الضرائب في المملكة العربية السعودية، ويتوجب على جميع الأفراد والمنشآت الالتزام بقوانينها وتوجيهاتها. بالتأكيد، الالتزام بالقوانين والإجراءات الضريبية يسهم في دعم الاقتصاد الوطني ويحافظ على تداول الأموال في آليات تسهم في رفاهية المجتمع.
